Социальный налоговый вычет в 2021 году: как получить на лечение и обучение

Вычет — это уменьшение суммы НДФЛ, право на которое возникает у налогоплательщика при определённых ситуациях. В НК РФ предусмотрены стандартные, социальные, имущественные и иные налоговые вычеты. В этом обзоре расскажем об особенностях социальных налоговых вычетов в 2021 году. Вы узнаете о том, какие бывают виды вычетов, кому они положены, как их получить, в каком размере они предоставляются и что делать, если вам отказали в таком предоставлении.
Аксёнова Марина Леонидовна — автор статьи
Марина Аксёнова
Юрист-консультант
Комментарий эксперта

Что такое социальный налоговый вычет

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также другие категории вычетов различаются между собой основаниями для возникновения права на них, порядком получения и размерами. Социальный налоговый вычет — это вычет, который регламентируется положениями ст 219 НК РФ.

Виды социальных вычетов

О том, что относится к социальным налоговым вычетам, говорится в ст. 219 НК РФ. Согласно её положениям, существуют следующие виды социальных вычетов:

  • вычеты на пожертвования, а именно (п. 1 ч. 1):
    • на благотворительность:
    • социально ориентированным НКО;
    • НКО в сфере науки, культуры, физкультуры и любительского спорта, образования, здравоохранения, защиты прав и свобод человека, социальной и правовой поддержки, содействия защите граждан от ЧС, охраны окружающей среды и защиты животных;
    • религиозным организациям;
    • на формирование или пополнение целевого капитала НКО в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ;
  • налоговый вычет по расходам на своё обучение, налоговый вычет на обучение ребенка (п. 2 ч. 1);
  • социальный налоговый вычет на лечение (перечень медуслуг установлен Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458) и приобретение лекарственных препаратов для них (п. 3. ч. 1);
  • вычет на пенсионные взносы в НПФ, на добровольное пенсионное страхование на добровольное страхование жизни на срок не менее 5-ти лет (п. 4 ч. 1);
  • вычет на страхование накопительной пенсии (п. 5 ч. 1);
  • вычет на оплату независимой оценки квалификации налогоплательщика (п. 6 ч. 1).

Наиболее популярны среди населения социальные налоговые вычеты на образование и лечение.

Кому положен

О том, кто имеет право на социальный налоговый вычет, можно узнать из той же ст. 219 НК РФ. Социальный налоговый вычет положен лицу, которое:

  • официально трудоустроено;
  • платит НДФЛ самостоятельно либо за него это делает работодатель;
  • понёс расходы в случаях, перечисленных в предыдущем разделе;
  • имеет необходимые подтверждающие документы.

При этом возврат социального вычета производится, если траты были осуществлены налогоплательщиком не только на себя, но и на других лиц, например:

  • на обучение детей, братьев и сестёр (п. 2 ч. 1);
  • на лечение супруги (супруга), родителей, детей (п. 3 ч. 1);
  • на пенсионные взносы в НПФ в пользу близких родственников, на добровольное пенсионное страхование в пользу супруги (супруга), родителей, детей-инвалидов, на добровольное страхование жизни в пользу супруги (супруга), родителей, детей (п. 4 ч. 1).

Как получить социальный вычет по НДФЛ

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании декларации, которая представляется в орган ФНС (ч. 2 ст. 219 НК РФ). Бланк документа можно получить в налоговой инспекции. Кроме того, декларацию можно подать онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru, авторизоваться на нём можно по реквизитам или через Госуслуги. Чтобы получить возврат по социальному налоговому вычету, декларацию нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом (ч. 1 ст. 229).

Есть и другой вариант оформить социальный вычет по НДФЛ, предусмотренный НК РФ. Согласно 2-му абзацу ч. 2 ст. 219 возможно получение социального налогового вычета у работодателя. Особенность этого варианта заключается в следующем:

  • вычеты предоставляются на обучение, лечение и добровольное страхование жизни;
  • они могут быть предоставлены до окончания налогового периода;
  • работник, он же налогоплательщик должен подать в налоговую заявление о выдаче подтверждения его права на вычет плюс подтверждающие документы;
  • право на получение вычетов должно быть подтверждено налоговой в срок до 30 календарных дней со дня подачи заявления;
  • после этого сотрудник должен подать работодателю (налоговому агенту) заявление с подтверждением права на получение вычетов, выданного налоговым органом по установленной форме;
  • вычет предоставляется налогоплательщику начиная с месяца, в котором он обратился к налоговому агенту.

Также работник может подать заявление работодателю на получение вычетов на пенсионные взносы в НПФ, на добровольное пенсионное страхование и на страхование накопительной пенсии без обращения в налоговую за подтверждением. Но результат будет при условии, что удержания из зарплаты и перечисление средств в соответствующие фонды и/или страховые компании производил сам работодатель.

Какие документы нужно предоставить

Перечень документов на получение вычета:

  • заявление на предоставление социального налогового вычета;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы);
  • документы, подтверждающие родство, если расходы производились в пользу родственников;
  • справка ИФНС о неполучении социального налогового вычета (если вычет предоставляется работодателем);
  • документы, подтверждающие расходы (платёжки, квитанции).

Кроме того, нужно предоставить дополнительно и другие документы, свидетельствующие о тратах на цели, предусмотренные ч. 1 ст. 219 НК РФ, например:

  • договор пожертвования;
  • договор об оказании образовательных услуг;
  • договор об оказании медуслуг, справку из медучреждения об оплате услуг, о необходимости приобретения лекарств, санаторно-курортную путёвку.

Размер вычета

Чтобы рассчитать социальный налоговый вычет, нужно обратиться к пп. 1 и 2 ст. 219 НК РФ. Согласно этим нормам максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 000 руб. В неё не входит вычет на обучение детей и дорогостоящее лечение, они рассчитываются и предоставляются отдельно:

  • лимит по вычету на обучение составляет 50 000 руб на каждого ребёнка;
  • на дорогостоящее лечение размер вычета в 2021 году не ограничен, то есть сумма вычета рассчитывается по фактически произведённым расходам, перечень дорогостоящих видов лечения установлен Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 (к ним относятся, например, ортопедическое лечение зубов при значительной атрофии или дефектов костной ткани челюстей, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения).

Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет 25% от полученного налогоплательщиком дохода.

Если по тем вычетам, которые суммируются, общая сумма превышает максимальную в 120 тыс руб, налогоплательщик должен заявить вычет на этот лимит. Максимальная сумма, которую вернут налогоплательщику, составит 120 тыс * 13% = 15 600 руб. За потраченные на обучение ребёнка 50 тыс руб ему вернут 50 * 13% = 6 500 руб, а на дорогостоящее лечение – 13% от всей суммы расходов.

Что делать, если отказано в предоставлении вычета

Если по заявлению налогоплательщика последовал отказ в социальном налоговом вычете, то нужно вначале внимательно изучить, какие аргументы в нём приведены. Последние могут быть обоснованы, например, если не представлены обязательные документы или в них содержатся недостоверные сведения. Если налогоплательщик уверен в своей правоте, то отказ нужно обжаловать.

Это можно сделать, подав жалобу в вышестоящий орган ФНС (региональное управление) или прокуратуру, и, кроме того, можно обратиться с иском в суд. Чтобы это сработало, советуем обратиться к опытному юристу на нашем сайте за бесплатной консультацией. Он даст разъяснения по всем вопросам и поможет грамотно выстроить стратегию защиты своих интересов.

Аксёнова Марина Леонидовна — автор статьи
Марина Аксёнова, Юрист-консультант
В 2013 году окончила Российскую академию адвокатуры и нотариата. С 2019 года консультирует читателей Pravovedus.ru.
Информация об авторе
Рекомендуем почитать
Вопросы от наших читателей
Внимание! Максимальный размер одного файла: 6 МБ. Допустимые типы файлов: PNG, JPG, GIF, BMP, PDF
Внимание! Максимальный размер одного файла: 6 МБ. Допустимые типы файлов: PNG, JPG, GIF, BMP, PDF
Задать вопрос юристу
Внимание! Максимальный размер одного файла: 6 МБ. Допустимые типы файлов: PNG, JPG, GIF, BMP, PDF