Налог на дарение между близкими родственниками
Не со всех доходов необходимо уплачивать НДФЛ, перечень таких доходов оговорён в ст. 217 НК РФ. Согласно её положениям не взимается налог на дарении недвижимости между близкими родственниками. В соответствии с ч. 18.1 ст. 217 НК РФ без уплаты налога можно подарить квартиру, в частности, супругу. Приведём полный перечень близких родственников, которые освобождены от налога на дарственную на квартиру:
- супруги;
- родители, усыновители;
- дети, усыновлённые;
- бабушки, дедушки;
- внуки;
- полнородные и неполнородные (у которых общие мать или отец) братья и сёстры.
Таким образом, одаряемый не будет платить налог на квартиру, принятую в дар, например, от родителей, мужа или жены. Если же, например, дядя и тётя дарят своё жильё племянникам, то последним придётся налог платить , поскольку они не состоят в близком родстве с дарителями.
Налог при дарении на общих основаниях
Если стороны сделки не относятся к категории близких родственников, одаряемый должен платить НДФЛ, так как данный случай не подпадает под действие ст. 217 НК РФ.
Исчисление налогооблагаемой базы для дарственной на квартиру между чужими людьми регламентируется ст. 214.10 НК РФ. Платится налог и при дарении доли квартиры, налогооблагаемая база в этом случае будет рассчитываться, как доля от стоимости всего объекта.
Размер налога
Согласно п. 6 ст. 214.10 НК РФ сумма налога при оформлении дарственной на квартиру исчисляется по ставкам согласно положениям ст. 224 НК РФ. В соответствии с ч. 1.1 данной статьи ставка налога с подаренной квартиры составляет 13%. Таким образом, налог на дарственное имущество будет исчислен, как налогооблагаемая база, умноженная на 0,13.
С какой стоимости квартиры считать налог
Согласно п. 6 ст. 214.10 НК РФ для расчёта налогов при оформлении дарственной на квартиру налогооблагаемая база принимается равной кадастровой стоимости полученной в дар недвижимости. При дарении доли в квартире налогооблагаемая база рассчитывается, как кадастровая стоимость всего объекта, умноженная на величину доли.
Срок оплаты
Если физлицо получило в дар квартиру, оно должно самостоятельно исчислить и уплатить налог (ч. 1 ст. 227 НК РФ). Доход и исчисленный налог отражаются в налоговой декларации 3-НДФЛ, которая должна быть представлена в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчётным (в котором был получен доход, ч. 1 ст. 229 НК РФ). Сделать это можно как традиционным способом, посетив налоговую, так и онлайн, в личном кабинете (ЛК) на сайте ФНС.
Исчисленный налогоплательщиком и отражённый в декларации налог нужно заплатить до 15 июля. Налог можно оплатить, получив квитанцию в налоговом органе или распечатав её в ЛК. Возможна также и оплата через ЛК, если у налогоплательщика есть подключение к интернет-банку из перечня банков, доступных для проведения онлайн-платежей.
Что будет, если не платить налог
Если налогоплательщик не представит налоговую декларацию в установленный срок, ему выпишут штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 тыс руб, максимум 30% от суммы налога (ч. 1 ст. 119 НК РФ). За неуплату налога по договору дарения должника оштрафуют на сумму в 20% от размера налога (ч. 1 ст. 122 НК РФ). Кроме того, за каждый день просрочки будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России (ч. 4 ст. 75 НК РФ).
Поскольку сумма налога на полученную в дар квартиру может составлять сотни тысяч, а то и миллионы рублей, об этом нужно позаботиться заблаговременно, на этапе планирования мероприятий по дарению. Если же вспомнить об уплате налога лишь тогда, когда подойдёт срок его уплаты, это может быть чревато неприятностями.