В соответствии с новым Федеральным законом №290 об онлайн-кассах, начиная с 01 июля 2017 г. все операции, прошедшие через кассовые аппараты, должны передаваться в ФНС в электронной форме в режиме реального времени. Нововведение затрагивает большинство сфер предпринимательской деятельности, зарегистрированных по форме ИП или ООО, в том числе использование онлайн кассы будет необходимо даже тем предпринимателям, которые не работали с кассовыми аппаратами, а именно работающих на ЕНВД и ПСН, для них обязательное применение онлайн кассы стало с 1 июля 2018 г.
Онлайн-кассы: основное понятие, принцип работы
Онлайн касса представляет собой контрольно-кассовый аппарат, переоборудованный под новые требования, а именно:
- он должен печатать на чеке qr-код и ссылку;
- иметь интегрированный в корпус фискальный накопитель;
- должен свободно взаимодействовать с ОФД, аккредитованными в ФНС;
- иметь функцию отправки копий электронных чеков оператору ОФД и при необходимости покупателю на мобильный телефон.
Стоит отметить, что онлайн кассы – это оборудование нового образца, однако это вовсе не означает, что это новый ККТ. Некоторые известные производители добавляют новые функции в выпущенные ранее устройства, при этом применяемое программное обеспечение на многих аппаратах обновляется автоматически. Все новые кассы (как новые, так и обновленные) занесены в реестр и утверждены ФНС.
Процесс продажи через новую онлайн-кассу включает в себя несколько шагов:
- После совершения покупки, оплаченной покупателем, онлайн касса формирует чек.
- Чек переносится в фискальный накопитель и подписывается фискальными данными.
- После обработки чека в фискальном накопителе осуществляется его передача в ОФД (оператор фискальных данных).
- Принятие чека ОФД фиксируется обратным сигналом на фискальный накопитель.
- Обработка полученной информации на чеке и передача его в ФНС.
- При необходимости электронный чек отправляется на телефон или эл.почту покупателя.
В оригинальном чеке новой онлайн кассы, согласно закону, должна быть отражена следующая информация:
- Мобильный телефон или электронная почта покупателя (если клиент попросил копию чека).
- Место продажи:
- адрес месторасположения магазина – если касса работает внутри помещения;
- государственный номер и модель транспортного средства – если торговля осуществляется с машины;
- адрес официального сайта – если продажу осуществляет интернет-магазин.
Сведения о наименовании и количестве купленных товаров на чеке будет необходимо указывать лишь с 01 июля 2021 г.
Онлайн кассы закон 2017: новые термины
Вместе с вступлением в силу нового Федерального закона приходят и ряд новых терминов:
ОФД (оператор фискальных данных) – организация, аккредитованная ФНС, осуществляющая прием и передачу фискальных данных в органы ФНС, отправку копий электронных чеков покупателям. Полученная информация хранится у ОФД 5 лет.
Реестр онлайн кассы - список новых ККТ, готовых к работе в соответствии с новыми требованиями с официальным подтверждением ФНС России. Каждая конкретная модель онлайн ККТ вносится в общий реестр контрольно-кассового оборудования.
Фискальные данные – сведения о проведенных по кассе финансовых операциях.
Фискальный накопитель – обрабатывает полученную информацию на чеке и передает фискальные данные в ОФД. Технические требования к ФН указаны в новом законе об онлайн кассе. Все экземпляры ФН также вносятся в специальный реестр. Срок действия фискального накопителя зависит применяемой в организации системы налогообложения и составляет:
- 13 месяцев – для ОСНО;
- 36 месяцев - для ЕНВД, УСН, ПСН.
Начало срока работы ФН считается дата, когда он был активирован. После замены ФН в связи с окончанием срока действия он хранится в течение 5 лет. В целях исключения вопросов, связанных с регистрацией и в дальнейшем, с заменой фискального накопителя, специалисты рекомендуют производить его замену в специальном сервисном центре.
Договор с ОФД – в соответствии с требованиями нового законодательства заключение договора взаимодействия с ОФД является обязательным для всех предпринимателей. Владелец онлайн кассы вправе в любой момент поменять оператора фискальных данных. Стоимость готового обслуживания ОФД будет составлять от 3000 рублей.
Кто переходит на онлайн кассы в обязательном порядке
Переход на расчет через онлайн кассы с обязательной передачей копий чеков в ОФД и клиентам затрагивает следующие виды предпринимательской деятельности:
- Владельцы бизнеса, уже работающие с ККТ.
- Владельцы интернет-магазинов.
- Владельцы торгового бизнеса, реализующие акцизные товары.
- Предприниматели, оказывающие услуги населению без использования контрольно-кассовых аппаратов (ИП, ЕНВД, УСН, ПСН).
- Владельцы платежных терминалов, торговых и вендинговых автоматов.
Отметим, что с 1 июля 2018 г. предприниматели, использующие в своей работе бланки строгой отчетности, должны использовать БСО, напечатанные при помощи новой автоматизированной системы, также передающей данные в режиме онлайн.
Срок перехода на новые онлайн кассы 2017:
- с 1 февраля 2017 г. – владельцы вновь регистрируемых контрольно-кассовых аппаратов; регистрация ККТ по старому порядку прекращается;
- с 31 марта 2017 г. – владельцы торгового бизнеса, реализующие алкогольную продукцию любого типа;
- с 1 июля 2017 г. – все владельцы ККТ могут вести свою предпринимательскую деятельность только через онлайн-кассы;
- с 1 июля 2018 г. – владельцы бизнеса, отчитывающиеся по ЕНВД и ПСН.
Кто вправе не использовать онлайн ККТ:
- Владельцы бизнеса, ведущие свою деятельность в труднодоступных и отдаленных местностях.
- Торговцы предметов народного творчества.
- Религиозные объединения.
- Продавцы, торгующие на необорудованных рынках, с тележек и цистерн.
- Индивидуальные предприниматели, чей вид деятельности связан с ремонтом обуви.
- Владельцы киосков союзпечати.
- Граждане, имеющие доход от сдачи в наем собственного жилья по договору аренды квартиры.
- Кредитные организации.
- Организации, работающие на рынке ценных бумаг.
- Организации, работающие по безналичной оплате.
- Кондукторы.
- Предприятия общественного питания в образовательных учреждениях.
Порядок перехода на новые онлайн кассы 2017
Для того, чтобы деятельность вашего предприятия на остановилась ввиду отсутствия нового онлайн ККТ и органы ФНС не подвергли предпринимателя штрафным санкциям, переход на новую онлайн кассу стоит осуществить как можно быстрее.
Предлагаем несколько рекомендательных советов, что для этого необходимо сделать:
- Выяснить у производителя ККТ, возможна ли доработка уже используемого в организации контрольно-кассового аппарата. Обязательно необходимо уточнить стоимость фискального накопителя и исполнения всех работ. Фискальные накопитель можно установить самостоятельно, однако, если что-то будет выполнено неверно, владельцу ККТ придется снова все оплачивать в полном объеме.
- Проверить наличие рассматриваемой модели онлайн ККТ и фискального накопителя в реестре ФНС.
- Составить график замены ЭКЗЛ. По окончанию срока действия ЭКЗЛ стоит сразу установить фискальный накопить с переходов на онлайн кассу.
- Наличие стабильного интернета в магазине является обязательным условием при использовании онлайн кассы. Доступ к сети интернет может быть через кабель или Wi-Fi роутер.
- Необходимо уточнить наличие обновлений кассового ПО.
- Необходимо снять с учета в ФНС ранее используемую ККТ:
- снять отчет с ЭКЛЗ;
- написать заявление о снятии с учета ККТ и сдать его в налоговый орган, где аппарат был зарегистрирован;
- получить на руки карту владельца ККТ, снятого с учета в ФНС.
- Заключить договор с ОФД на обслуживание онлайн-кассы.
- Регистрация онлайн кассы.
Согласно с новым законодательством, регистрация новой онлайн кассы возможна двумя способами:
- В обычном порядке, который включает в себя: сбор документов, покупку онлайн кассы с фискальным накопителем, предоставление оборудования с заявлением в ФНС, получение регистрационного номера.
- Электронным способом. Это значительно сокращает время на регистрацию аппарата, но потребует наличия электронно-цифровой подписи владельца, которую можно получить в любом удостоверяющем центре.
Онлайн кассы закон 2017: штрафные санкции
ФНС вводит новую статью штрафных санкций за нарушение нового законодательства об онлайн-кассах. Взыскания от 3000 рублей до принятия решения о запрете заниматься торговлей уже действуют с 1 февраля 2017 г.:
1. Использование контрольно-кассового аппарата, который не соответствует требованиям нового закона:
- 3000 рублей – для ИП;
- 10 000 рублей – для ООО.
2. Ведение предпринимательской деятельности без онлайн-кассы:
- от 25 до 50% от суммы продаж, но не менее 10 000 рублей – для ИП;
- от 75 до 100% от суммы продаж, но не менее 30 000 рублей – для ООО.
В случае не отправки копии чека по требованию покупателя – от 10 000 рублей.
При первом нарушении нового законодательства предприниматель может получить только предупреждение. В случае установления факта повторного нарушения, ФНС может вынести решение о приостановлении торговли сроком до 3-х месяцев.