Как получить налоговый вычет за обучение себя или детей

Социальный налоговый вычет на образование можно рассматривать, как форму государственной поддержки граждан, поскольку он даёт возможность сэкономить на расходах на обучение членов семьи. Такие расходы считаются социально значимыми, поэтому в НК РФ прописана возможность вернуть часть уплаченных налогов на доходы физлиц (НДФЛ) в виде вычета на образование. Прочитав эту статью, вы узнаете о том, за какие виды обучения предусмотрена льгота по НДФЛ, кто, как и в каком размере может получить налоговый вычет за обучение ребенка или других членов семьи.
Плотников Виталий Николаевич — автор статьи
Виталий Плотников
Магистр юриспруденции, главред сайта
Комментарий эксперта

Кто может получить налоговый вычет за обучение

В соответствии с положениями п. 2 ч. 1 ст. 219 НК РФ возмещение затрат на образование могут получить несколько категорий граждан. На возврат налогов за обучение в 2021 году могут рассчитывать:

  • граждане за своё обучение;
  • родители вправе вернуть налоговый вычет за обучение детей до 24 лет;
  • опекуны и попечители подопечных до 18 лет и бывших подопечных до 24 лет;
  • братья/сёстры за обучение братьев/сестёр до 24 лет.

Граждане могут оформить налоговый вычет за своё платное обучение по любой форме, в остальных случаях – только за обучение по очной форме. Необходимое условие для получения вычета – официальное трудоустройство и уплата НДФЛ по ставке 13%.

За какое обучение можно вернуть средства

П. 2 ч. 1 ст. 219 НК РФ устанавливает, что получить налоговый вычет можно за обучение:

  • в учреждении, принадлежащем юрлицу или ИП, осуществляющем образовательную деятельность (за исключением случаев осуществления ИП такой деятельности непосредственно) при наличии лицензии;
  • в иностранной организации при наличии документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
  • у ИП, осуществляющего образовательную деятельность непосредственно, если в госреесте ИП содержатся сведения об осуществлении такой деятельности,

Из этого следует, что тип учебного заведения не важен, главное, чтобы оно подпадало под вышеуказанные критерии. Поэтому возврат налога за обучение ребенка в институте или другом учебном заведении возможен во многих ситуациях, например:

  • за обучение в коллежде или ВУЗе (вычет на студента только очной формы обучения, если его оформляет родитель, опекун/попечитель или брат/сестра; налоговый вычет за заочное обучение в университете только за себя);
  • за обучение в школах, в том числе художественных и музыкальных, на курсах, в детских кружках, спортивных секциях;
  • можно вернуть деньги за обучение в автошколе.

Что касается вычета за дистанционное обучение, о котором в ст. 219 НК РФ не упоминается, то в этом случае следует руководствоваться разъяснениями, данными в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-04-06/57590. В соответствии с его положениями дистанционное обучение – это не форма, а технология обучения, поэтому вычет для него также положен при условии, что удовлетворены требования п. 2 ч. 1 ст. 219 НК РФ.

Как получить вычет за обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение можно получить двумя способами (ч. 2 ст. 219 НК РФ). Базовый вариант оформления вычета за оплату обучения предполагает подачу налоговой декларации. Также вернуть 13 процентов за обучение можно через работодателя, правда, без обращения в налоговую при этом не обойтись, поскольку его предусматривает порядок получения налогового вычета за обучение.

В интернете можно наткнуться на статьи, в которых говорится, что есть возможность вернуть налоги за обучение через Госуслуги. На самом деле это не совсем так: возврат НДФЛ за обучение ребенка доступен лишь тем налогоплательщикам, которые имеют усиленную квалифицированную электронную подпись и могут подавать заявление с документами в электронной форме.

У работодателя

Можно вернуть деньги за обучение ребенка, оформив вычет у работодателя. Для этого налогоплательщику следует (2-й абзац ч. 2 ст. 219 НК РФ):

  1. Подать в налоговую заявление о выдаче подтверждения его права на вычет и приложить к нему подтверждающие документы.
  2. Получить в налоговой подтверждение права на вычет в течение 30 дней с даты подачи заявления.
  3. Подать работодателю заявление с подтверждением права на получение вычета, выданного налоговым органом.

Особенность получения налоговой компенсации за обучение через работодателя заключается в том, что вычет предоставляется начиная с месяца, в котором сотрудник обратился к работодателю.

Через налоговую

Вернуть деньги за учебу через налоговую можно на основании декларации, которая предоставляется в инспекцию ФНС (ч. 2 ст. 219 НК РФ). Бланк документа можно получить в налоговом органе. Кроме того, декларацию можно подать в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru, авторизоваться на нём можно по реквизитам или через Госуслуги. Чтобы получить возмещение НДФЛ за обучение, подать декларацию на налоговый вычет нужно в установленные сроки (о них далее, ч. 1 ст. 229 НК РФ).

Документы для возврата налога за обучение

Перечень документов на получение вычета:

  • заявление о предоставлении налогового вычета за обучение;
  • декларация по форме 3-НДФЛ (о том, как заполнить декларацию на вычет за обучение, было рассказано выше);
  • справка по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы);
  • справка ИФНС о неполучении социального налогового вычета (если вычет оформляется через работодателя);
  • договор об оказании образовательных услуг;
  • документы, подтверждающие расходы (платёжки, квитанции, справка об оплате обучения);

В состав необходимых документов для получения налогового вычета за обучение ребенка, брата/сестры входят также:

  • документы, подтверждающие родство, как правило – это свидетельства о рождении;
  • справки образовательного учреждения об обучении по очной форме.

Список документов может быть дополнен с учётом конкретных обстоятельств. Так, в пакет документов для получения вычета за обучение подопечного должен входить документ, подтверждающий факт опекунства (попечительства) налогоплательщика.

Сумма налогового вычета

Размер налогового вычета за учебу устанавливается в соответствии ст. 219 НК РФ. Согласно её положениям максимальная сумма налогового вычета за обучение за один налоговый период (календарный год) составляет:

  • 50 тыс руб за обучение каждого ребёнка (ч. 1);
  • 120 тыс руб за обучение своё, братьев/сестёр, но в совокупности по всем социальным вычетам (ч. 2).

Право на вычет у налогоплательщика не возникает, если обучение было оплачено средствами материнского капитала (ч. 1).

Проиллюстрируем порядок расчёта вычета на обучения на примере. В течение календарного года мать-одиночка потратила на обучение первого ребёнка 40 тыс руб, второго – 60 тыс руб. Кроме того, она заплатила за своё обучение на курсах по web-программированию 130 тыс руб. В том же году из семейного бюджета было потрачено 50 тыс на лечение матери.

За себя мама вернёт 13% * 120 тыс (лимит по совокупному социальному вычету за обучение и лечение) = 15 600 руб. Сумма возврата налогового вычета за обучение детей составит 13% * 40 тыс руб + 13% * 50 тыс руб (лимит возврата НДФЛ за обучение ребёнка) = 11 700 руб. Общая сумма налога к возврату составит 15 600 + 11 700 = 27 300 руб.

Срок давности

Сроки возврата налога за обучение зависят от того, каким способом налогоплательщик оформляет вычет (ст. 219 НК РФ). Если это делается через налоговую, то вычет можно оформить в году, следующем за истекшим налоговым периодом. Заявление можно подать за налоговый период «глубиной» в три года. Например, в 2022 году вычет можно получить за 2019, 2020 и 2021 гг. (отдельно за каждый год). Сроки подачи налогового вычета за обучение установлены ч. 1 ст. 229 НК РФ: налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если вычет оформляется через работодателя, он может быть предоставлен до окончания налогового периода начиная с месяца, в котором работник обратился с заявлением к работодателю. В этом варианте бухгалтерия организации будет ежемесячно исчислять и уплачивать налоги с учетом суммы, положенной к возврату.

Плотников Виталий Николаевич — автор статьи
Виталий Плотников, Магистр юриспруденции, главред сайта
Опытный юрист с 10 летним стажем. В 2010 году окончил МГЮА. В 2014 году основал юридический портал Pravovedus.ru.
Информация об авторе
Рекомендуем почитать
Вопросы от наших читателей
Внимание! Максимальный размер одного файла: 6 МБ. Допустимые типы файлов: PNG, JPG, GIF, BMP, PDF
Внимание! Максимальный размер одного файла: 6 МБ. Допустимые типы файлов: PNG, JPG, GIF, BMP, PDF
Задать вопрос юристу
Внимание! Максимальный размер одного файла: 6 МБ. Допустимые типы файлов: PNG, JPG, GIF, BMP, PDF