Какие налоги платит ИП в 2021 году: виды налогообложения

Информация достоверна
Помимо вопросов, связанных с основной деятельностью, ИП приходится решать много других задач: индивидуальный предприниматель должен платить налоги, уплачивать взносы в различные фонды, предоставлять отчетность, взаимодействовать с государственными и муниципальными органами. В этом обзоре расскажем о том, какие существуют налоги на бизнес в России для ИП, когда и в каком размере их нужно платить и что может случиться, если этого не делать.
Алексеев Сергей Артёмович — автор статьи
Сергей Алексеев
Адвокат, автор сайта
Комментарий эксперта
Какие налоги платит ИП в 2021 году: виды налогообложения

Какие налоги платит ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели платят «за себя» в 2021 году следующие налоги и страховые взносы:

  • на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 руб;
  • на пенсионное страхование в размере 32 448 руб, если годовой доход не превысил 300 тыс руб, плюс 1% с суммы превышения.

Эти взносы и налоги уплачивают ИП в 2021 году как без работников, так и имеющие их. Данные операции можно провести традиционным способом, то есть в отделении банка, либо дистанционно, через личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте налоговой или в интернет- и мобильном банке.
 

Налоги за работников фирмы

ИП обязан платить налоги за наемных работников, а также перечислять взносы в несколько внебюджетных фондов. К ним относятся

  • налоговые отчисления за сотрудников (НДФЛ) в размере 13% от начисленной зарплаты для резидентов РФ и 30% для нерезидентов;
  • взносы в ПФР на пенсионное страхование 22%;
  • взносы в ФОМС на обязательное медицинское страхование 5,1%;
  • взносы в ФСС на обязательное социальное страхование 2,9% и страхование от несчастных случаев на производстве от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени опасности производства.

Как выбрать режим налогообложения

Обязательный налог на предпринимательскую деятельность зависит от режима налогообложения, который нужно выбрать при регистрации ИП. Также его можно сменить позднее, при ведении деятельности. При выборе системы налогообложения следует провести сравнение налоговых режимов, учесть их плюсы и минусы, которые зависят от видов и масштабов деятельности, наличия наёмных работников и других обстоятельств.

Это позволит уменьшить налоги для малого бизнеса и уплачивать минимальный налог, что позволит повысить финансовую эффективность деятельности и выдержать конкуренцию на рынке. В 2021 году для ИП предусмотрены следующие налоговые режимы:

  • ОСН (также ОСНО, общая система налогообложения);
  • УСН (упрощённая система налогообложения);
  • ПСН (патентная система налогообложения);
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
  • НПД (налог на профессиональный доход).

Для выбора того или иного режима налогообложение бизнес ИП должен соответствовать определённым требованиям. Далее мы расскажем об особенностях каждой налоговой системы, что даст возможность выбрать оптимальный налоговый режим для розничной торговли и других видов деятельности.

Единый налог

Начнем с изменений: ЕНВД (единый налог на вменённый доход, отменён с 1 января 2021 года) – ранее популярная в предпринимательской среде система налогообложения. Её особенность состояла в том, что единый вмененный налог для ИП платился не с фактического дохода, а с предполагаемого. Такой налоговый режим использовался в основном на предприятиях розничной торговли, общепита, бытовых услуг, ремонта, техобслуживания и мойки автомобилей.

Применять эту систему могли ИП со средней численностью работников менее 100 человек за предыдущий год и не сдававшие в аренду АЗС и АГЗС. ЕНВД предусматривал уплату фиксированных налогов для ИП. Ставки единого налога колебались от 7,5% до 15% в разных регионах страны. После отмены ЕНВД ИП по умолчанию оказались на общей системе налогообложения, но могли перейти и на другую, например, УСН, ПСН или НПД.

Общий налоговый режим

ОСН – это система налогообложения «по умолчанию»: если ИП не выбрал одну из специальных систем или не имеет возможности это сделать, он будет работать на ОСНО. Это довольно сложный режим, он предусматривает исчисление и уплату НДС, налога на имущество и других налогов, поэтому ИП на ОСН вряд ли сможет обойтись без бухгалтера.

ИП может работать только на ОСН, если:

  1. Его доходы за первый квартал, первое полугодие, первые 9 месяцев года или в целом за год превышают 200 млн руб.
  2. Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб (учитывается только то имущество, которое покупалось на сумму не менее 100 тыс руб).
  3. У ИП более 130 наёмных работников.

На ОСНО ИП платит следующие налоги:

  • НДС по ставкам 20%, в отдельных случаях 10% и 0%;
  • НДФЛ 13% (аналог налога на прибыль для юрлиц);
  • налог на имущество 2,2%;
  • другие налоги для определённых видов деятельности (водный, земельный, транспортный, на добычу полезных ископаемых) и акцизы.

УСН

УСН весьма популярна в предпринимательской среде, налогообложение по этой системе имеет два варианта:

  • на доходы;
  • на доходы минус расходы.

Для уменьшения налога на упрощенке следует выбрать одну из этих схем с учётом оборотов бизнеса и соотношения между предполагаемыми доходами и расходами. Так, ИП будет платить меньше налогов:

  • по варианту «доходы», если его расходы незначительны по сравнению с доходами;
  • по варианту «доходы минус расходы», если расходы будут больше половины доходов.

Налоговые ставки:

  • 6 % для ИП на УСН по варианту «доходы»;
  • 15% по варианту «доходы минус расходы».

Доходами признаются поступления от реализации товаров и услуг и так называемые внереализационные доходы. К расходам относят те, которые попадают в установленный перечень (ст. 346.16 НК РФ). Он достаточно обширен и в основном покрывает реальные расходы ИП. Учитывать расходы можно только после фактической оплаты. Документы, подтверждающие доходы и расходы, включаются в налоговую отчетность на упрощенке.

Патент

ПСН – система налогообложения, которая, как и отменённый ЕНВД, основывается не на фактическом, а на предполагаемом доходе. По существу, патент представляет собой платное разрешение на определённые виды деятельность, которое должно регулярно возобновляться, например, раз в месяц, полгода или год. Патент действует на территории субъекта РФ или муниципального образования.

 Условия для работы ИП на ПСН:

  • число работников, включая самого ИП, не более 15;
  • годовой доход не более 60 млн руб.

Расчет налога по патенту производится умножением ставки от 0% до 6% (зависит от вида деятельности) на предполагаемый годовой доход, который устанавливает налоговая служба. ИП платит налоги на патенте в любом случае, даже если окажется в убытке.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

На ЕСХН могут работать ИП, у которых более 70% дохода поступает от сельскохозяйственной деятельности. К ней относятся растениеводство, животноводство, бизнес по добыче и переработке рыбы и морепродуктов. ИП на ЕСХН должен производить, перерабатывать и сбывать продукцию. Если просто приобретать и перерабатывать сырьё, например, покупать молоко и делать из него кефир, перейти на ЕСХН не получится.

Налоговые ставки могут варьироваться от 0% до 6% в зависимости от регионов, а налогооблагаемая база рассчитывается по схеме «доходы минус расходы». С 2019 года ИП на ЕСХН также обязаны уплачивать НДС.

Налог на профессиональный доход

НПД был введён в 2019 году, чтобы «вытащить» из «серой» зоны бизнеса так называемых самозанятых, но им может воспользоваться и любой ИП при условии, что:

  • у него нет наёмных работников;
  • годовой доход не превышает 2,4 млн руб.

Ставка налога на профессиональный доход для ИП (налога на прибыль) составляет:

  • 4% для поступления от физлиц;
  • 6% для поступлений от юрлиц.

Сколько налогов нужно заплатить

Узнать о том, сколько налогов нужно заплатить, можно разными способами. Провести проверку задолженности по налогам ИП можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Также сумму налогов для ИП в 2021 году можно в системе учёта, которую применяет предприниматель, например, в 1С или онлайн-бухгалтерии, которую банки предлагают свои клиентам. Ещё один вариант – воспользоваться калькулятором налогов для ИП (их предлагает, к примеру, справочная система Консультант+).

Оплатить налоги ИП может на сайте налоговой через сервис «Уплата налогов и пошлин». Также это можно сделать через онлайн-бухгалтерию банка, в котором открыт расчётный счёт. Чтобы вернуть переплату по уплаченным налогам, нужно подать заявление в налоговую, это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика-ИП. Возврат, если для него есть основания, производится в течение одного месяца после приёма заявления. 

Сроки уплаты налогов

ИП на ОСН уплачивает налоги в следующие сроки:

  • по НДФЛ авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за первым, вторым и третьим кварталом соответственно, по итогам года – до 15 июля следующего года;
  • по НДС равными долями до 25 числа месяца, следующего за первым, вторым, третьим и четвёртым кварталом соответственно;
  • страховые взносы за работников до 15 числа каждого месяца, за себя с доходов до 300 тыс руб до конца текущего года, с превышения 300 тыс руб до 1 июля следующего года.

Сроки уплаты налогов на УСН:

  • авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за первым, вторым и третьим кварталом соответственно;
  • по итогам года – до 30 апреля следующего года.

Оплата патента производится в следующие сроки:

  • патент сроком до 6 мес нужно оплатить в полном объёме до окончания его действия;
  • патент сроком 6-12 мес оплачивается двумя траншами: 1/3 его стоимости нужно оплатить в течение 90 дней после начала действия, оставшиеся 2/3 до окончания его действия.

ИП на ЕСХН уплачивают налог два раза в год:

  • авансовый платёж по итогам первого полугодия до 25 июля текущего года;
  • итоговый платёж до 31 марта следующего года.

ИП на НПД уплачивают налог за каждый месяц до 25 числа следующего месяца.

Что будет за уклонение ИП от налогов

Российским законодательством предусмотрена налоговая и уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов. Если обязательные платежи не были произведены своевременно или произведены не в полном объёме в результате занижения налоговой базы (иных неправомерных действий, то ИП придётся заплатить штраф 20% от неуплаченной суммы. Разумеется, налог при этом должен быть оплачен в полном объёме. Если будет доказано, что данные действия ИП совершил умышленно, то штраф возрастёт до 40% (ч. 1 ст. 122 НК РФ).

Уголовная ответственность ИП за неуплату налогов предусмотрена ст. 198 УК РФ. Неплательщику грозит наказание за уклонение от уплаты налогов:

  • в крупном размере (от 2 млн 700 тыс руб за 3 финансовых года подряд) – штраф от 100 тыс до 300 тыс руб или в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1 года до 2 лет, либо принудительные работы до 1 года, либо арест до 6 мес, либо лишение свободы до 1 года (ч. 1 ст. 198);
  • в особо крупном размере (от 13 млн 500 тыс руб за 3 финансовых года подряд) – штраф от 200 тыс до 500 тыс руб или в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1,5 до 3 лет, либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет (ч. 2 ст. 198).

По всем вопросам, связанным с налогами ИП, можно бесплатно получить подробные разъяснения на нашем сайте от юриста, специализирующегося в области налогообложения:

  • вам дадут исчерпывающие консультации по налогам;
  • вы сможете посмотреть свою задолженность по налогам онлайн;
  • вы узнаете, как получить освобождение ИП от налогов и как урегулировать с наименьшими потерями проблему с их неуплатой.

Алексеев Сергей Артёмович — автор статьи
Сергей Алексеев, Адвокат, автор сайта
Выпускник магистратуры Санкт-Петербургской юридической академии (2012 год). Член Адвокатской палаты города Москвы, с 2018 года – автор публикаций для правового портала pravovedus.ru.
Информация об авторе
Рекомендуем почитать
Вопросы от наших читателей
Внимание! Максимальный размер одного файла: 6 МБ. Допустимые типы файлов: PNG, JPG, GIF, BMP, PDF
Внимание! Максимальный размер одного файла: 6 МБ. Допустимые типы файлов: PNG, JPG, GIF, BMP, PDF
Задать вопрос юристу
Внимание! Максимальный размер одного файла: 6 МБ. Допустимые типы файлов: PNG, JPG, GIF, BMP, PDF