Какой штраф за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую

Какие бывают штрафы за несвоевременную сдачу отчётности

Налоговая отчётность включает в себя документы, в которых отражаются сведения об исчислении и уплате налогов физлицами, ИП и юрлицами. К документам налоговой отчётности относятся налоговая декларация и налоговый расчёт авансового платежа. Они содержат сведения по объектам налогообложения, по доходам и расходам, по прибыли, по налоговой базе и налоговых льготах, по сумме налога (авансового платежа), подлежащего уплате, и другие сведения, по которым исчисляется налог.

Непредставление налоговой отчётности, в том числе несоблюдение сроков сдачи отчетности является налоговым правонарушением. За несвоевременное предоставление декларации по УСН, за несдачу нулевой декларации по НДС и других форм налоговой и бухгалтерской отчётности в установленные сроки налогоплательщикам грозит наказание: штрафы за непредставление налоговой декларации и штрафы за недостоверную бухгалтерскую отчетность.

Размер штрафов за несвоевременную сдачу декларации

Штрафы за несвоевременную подачу декларации взимаются в размере, установленном положениями НК РФ и КоАП РФ, касающимися наказаний за налоговые нарушения. Штраф за просроченную декларацию 3-НДФЛ, за нарушение сроков сдачи других форм налоговой отчетности регламентируется ст. 119 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 119 сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС и других форм налоговой отчётности составляет 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления. При этом минимальный порог общей суммы штрафа ограничен 1 тыс руб, а максимальный – 30% от неуплаченной суммы.

Пример расчёта суммы штрафа по ч. 1 ст. 119 НК РФ. Фирма сдала декларацию по НДС за II кв. 2021 года 30 июля, допустив просрочку в 5 дней. Размер штрафа за нарушение срока сдачи декларации составит:

• при 5-дневной просрочке уплаты налога в сумме 200 тыс руб 200 000 * 5% * 1 (неполный месяц) = 10 тыс руб;
• при своевременной уплате налога 1 тыс руб, то есть минимально возможную сумму.

Кроме того, ст. 15.5 КоАП РФ предусматривает административную ответственность для должностных лиц, допустивших данное нарушение, а именно предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 руб.

Ответственность за непредставление бухгалтерской отчетности:

• штраф 200 руб за каждый непредставленный документ (ч. 1 ст. 126 НК РФ);
• штраф для должностных лиц от 300 до 500 руб (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Можно ли снизить размер штрафа

Если вы не сдали вовремя декларацию по НДС или другую форму налоговой отчётности, это не означает, что вас обязательно накажут. В ч. 1 ст. 112 НК РФ оговариваются обстоятельства, которые могут смягчать ответственность за налоговое нарушение. К ним относятся:

• тяжёлая личная (семейная) ситуация;
• совершение нарушения под внешним влиянием (угроза, принуждение, материальная и иная зависимость от другого лица);
• тяжёлое материальное положение нарушителя-физлица

и другие обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими налоговым органом или судом.

Обстоятельство, отягчающее ответственность – совершение повторного нарушения (ч. 2 ст. 112 НК РФ).

Марина Аксёнова

Юрист, автор сайта

Комментарий эксперта

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа уменьшается в два раза по сравнению с базовым значением (ч. 3. ст. 114 НК РФ), отягчающего – увеличивается на 100% (ч. 4 ст. 114 НК РФ).

Ст. 111 НК РФ оговаривает перечень ситуаций, в которых налогоплательщик освобождается от ответственности за нарушение. В него входят:

• стихийное бедствие, другие чрезвычайные обстоятельства;
• совершение нарушения физлицом в состоянии, при котором оно не могло отдавать себе отчёта в своих действиях;
• выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений финансового, налогового или иного уполномоченного органа.

Если вам «впаяли» штраф за нарушение сроков представления декларации, не спешите расстраиваться. Обратитесь к юристу на нашем сайте, он поможет написать объяснительную в налоговую за несвоевременную сдачу отчетности, чтобы снизить размер штрафа или полностью избавиться от него, либо оспорить штраф в арбитражном суде. Богатый опыт нашего специалиста в подобных делах позволит вам эффективно защитить свои права.

Как оплатить штраф

О последствиях не сдачи отчетности в налоговую в установленные сроки мы рассказали выше: за просрочку налоговой декларации придётся платить штраф. Для этого следует предварительно представить налоговую отчётность и погасить задолженность по уплате налога.

Оплатить штраф за несвоевременную подачу декларации можно:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• через интернет-банк или в отделении банка (квитанцию об оплате, содержащую все необходимые реквизиты, можно сформировать в личном кабинете).

Какой срок давности привлечения к ответственности

Срок давности за несвоевременное предоставление налоговой декларации установлен ст. 113 НК РФ. Согласно ч. 1 этой статьи лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, в том числе за нарушение срока предоставления налоговой декларации, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчётного) периода, в течение которого оно было совершено, истекли 3 года.