Любое транспортное средство, как известно, является предметом постоянного торгового обмена, и чтобы исключить нелегальный бизнес по перепродаже автомобилей, в России был введен подоходный налог на продажу транспортных средств. Данное налогообложение регламентируется гл. 23 Налогового кодекса РФ. Размер налога с продажи автомобиля составляет:
- для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (то есть, проживающих на территории РФ не менее 183 дней в году в суммарном подсчете)– 13%;
- для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ – 30%;
Налог с продажи транспортного средства юридическими лицами рассчитывается за вычетом амортизационных расходов на автомобиль, пока он находился на балансе предприятия.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму уплаты налога, но не более чем на 250 тысяч рублей. Налоговый вычет от продажи автомобиля нельзя получить два раза в год.
Не потребуется уплачивать налог с продажи автомобиля, если:
- транспортное средство находилось в собственности у налогоплательщика более 3-х лет (срок исчисляется с момента приобретения движимого имущества, ст. 217 НК РФ);
- стоимость транспортного средства составляет менее 250 тысяч рублей (при наличии документов, подтверждающих данный факт, в том числе, квитанции об оплате покупки, справки из ГИБДД, договор купли-продажи и другое);
- транспортное средство было подарено родственником.
Если в качестве дарителя выступает юридическое лицо или ИП, любой акт дарения, в том числе безвозвратный и безвозмездный, подлежит налогообложению в размере 13%. В данном случае налогоплательщиком является одаряемый.
Наличие пенсионного удостоверения у владельца продаваемого транспортного средства не является причиной освобождения его от уплаты налога, за исключением вышеназванных случаев.
Что является предметом налогообложения?
Автомобиль в случае его продажи является непосредственно предметом налогообложения. Соответственно, налоговая декларация по транспортному налогу, подаваемая в соответствующие органы, должна включать в себя:
- фамилию, имя отчество владельца;
- наименование транспортного средства;
- модель и марку автомобиля;
- гос.номер на момент продажи;
- дату выпуска транспортного средства.
Отметим, что автомобиль, находящийся в залоге у банка, то есть, являющийся залоговым предметом кредитного договора, при продаже также является объектом налогообложения.
Порядок начисления налога с продажи автомобиля
Регламент налогообложения с продажи транспортного средства включает в себя следующие этапы:
- После заключения и подписания договора купли-продажи продавцом подается налоговая декларация в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода от продажи транспортного средства.
- К декларации прикладывается документ, который содержит сведения о транспортном средстве и стоимости совершенной сделки (договор купли продажи автомобиля или справка ГИБДД).
- Далее продавец получает в налоговой службе квитанцию для оплаты НДФЛ, оплатить которую необходимо в срок до 15 июля того же года, когда была подана налоговая декларация.
Продажа транспортного средства, полученного в наследство, и лицо, вступившее в наследство, владело автомобилем в собственности в течение 3-х лет, также облагается налогом. Размер налоговой ставки составляет 13% от разницы между суммой продажи и налоговым вычетом 250 000 рублей.
Налог с продажи автомобиля: налоговая декларация, ответственность
Декларация по транспортному налогу физических лиц заполняется по форме 3-НДФЛ и подается налогоплательщиком в соответствующие органы, расположенные территориально по месту жительства лица, получившего доход от продажи автомобиля. Декларация подается лично налогоплательщиком посредством почтового перевода с уведомлением или общественными телекоммуникационными сетями. Срок подачи налоговой декларации до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи транспортного средства. В случае неподачи своевременно документа в налоговые органы на продавца транспортного средства могут быть наложены штрафные санкции в размере:
- 5% от суммы подлежащей обязательной уплате, но не менее 100 рублей за каждый месяц просрочки – при неподаче декларации и неуплате налога первые 6 месяцев;
- 10% от суммы подлежащей уплате за каждый месяц просрочки – при неуплате налога свыше 6 месяцев.
В случае своевременной подачи налоговой декларации, но не погашение квитанции в установленные сроки, налоговой службой начисляются пени в размере 1/300 части от ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 Налогового кодекса РФ). Размеры штрафных санкций за нарушение налогового законодательства могут расти без ограничений. В случае отказа от уплаты налога с продажи автомобиля, налоговая служба вправе обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании долга. Просроченный срок подачи налоговой декларации и уплата налога за продажу транспортного средства не исключает возникновение ответственности в отношении налогоплательщика, в том числе и уголовной.
Налог с продажи автомобиля может быть компенсирован в размере 13% от общей суммы затрат, понесенных налогоплательщиком. Основным условием для возврата налоговой суммы является трудоустройство физического лица с получением постоянного дохода и регулярным отчислением из заработной платы подоходного налога.