pravovedus.ru
×

Ваш город:

Налоговая декларация по подоходному налогу (3-НДФЛ)

09 сентября 2014

Налоговая декларация по подоходному налогу – ставка налога, плательщики налога и сроки подачи декларации, а также другие важные составляющие. Рекомендации юриста по составлению декларации 3-НДФЛ и соответствующий образец ее заполнения, который можно скачать бесплатно на нашем сайте.

Подоходный налог является основным видом прямого налога для граждан РФ, исчисляемого в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом расходов, подтвержденных документально. Как правило, налог на доход физического лица удерживается налоговым агентом (например, работодателем), но в отдельных случаях, налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать и уплатить налог, в этих случаях заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ.

Ставка и объекты налогообложения подоходным налогом

На территории России уже много лет действует фиксированная ставка налога для основных видов доходов физического лица – 13%. В данном случае под основным доходом подразумевается доход от работы по найму, от сдачи жилья в аренду, от работы по договору подряда и т.д. Кроме того, под исчисление подоходного налога подпадают следующие виды доходов граждан:

  • подоходным налогом 35% облагаются:
    • процентный доход по вкладам в банках в части превышения суммы, которая рассчитывается исходя из ставки рефинансирования;
    • доход от страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров;
    • суммы экономии на процентах, полученных налогоплательщиком от заемных средств в части превышения установленных размеров (исключением являются жилищных кредитов);
    • стоимость призов и выигрышей сверх установленных норм.
  • подоходным налогом 30% облагаются:
    • доходы физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • подоходным налогом 9% облагаются:
    • доходы от долевого участия в деятельности компаний, которые были получены в виде дивидендов.

Налог на доход физического лица начисляется при наличии налоговой базы и объекта налогообложения, которыми являются:

  • заработная плата;
  • дивиденды;
  • выигрыши и призы;
  • доход от аренды недвижимого имущества;
  • доходы от материальной выгоды и в натуральной форме;
  • выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения;
  • проценты по вкладам в банках, если размер превышает ставки рефинансирования ЦБ;
  • доходы от продажи автомобиля, ценных бумаг и недвижимости;
  • доходы от продажи доли ООО и иного имущества.
Важно! Доходы, не подлежащие налогообложению по ставке подоходного налога, перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Стоит отметить, что налогоплательщик имеет право при оплате подоходного налога воспользоваться налоговыми вычетами:

Стандартными – применяется ежемесячно пока доход не достиг 20 000 руб.Социальными – на обучение, лекарства, пенсионное обеспечение.Имущественными – при продаже жилой и коммерческой недвижимости и иного имущества, при покупке жилья и земельного участка, с процентов по целевым кредитам на жилье.

Сроки подачи декларации и уплаты подоходного налога

Согласно общему правилу, действующему на территории РФ, налоговая декларация 3-НДФЛ подается в территориальную инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля текущего года, следующего за отчетным периодом. Исключения определены в п.3 ст. 229 НК РФ – при прекращении выплат дохода до конца налогового периода, физическое лицо должно предоставить отчет о фактически полученных доходов в налоговую инспекцию в период пяти дней со дня прекращения выплат.

Сумма налога, исчисленного исходя из сведений декларации налогоплательщика, должна быть им уплачена не позднее 15 июля года, который следует за отчетным периодом. Если налог был доначислен, его уплата производится не позднее, чем через 15 дней с момента подачи декларации.

Скачать бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

Содержание декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация по подоходному налогу состоит из:

  • титульного листа
  • разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6, которые заполняются на отдельных листах с целью исчисления налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по различным ставкам;
Важно! Титульный лист и раздел 6 декларации обязательно заполняется всеми налогоплательщиками, сдающими отчет в инспекцию. Разделы 1-5 заполняются только при необходимости.
  • листов:

А – указываются все доходы и источники их выплаты в пределах РФ, полученные в отчетный период (исключаются доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики);Б – указываются доходы и источники выплаты за пределами РФ;В – указываются доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, частной практики;Г1 – применяется для расчета и отражения сумм дохода, которые не подлежат обложению налога, согласно п.8 и пп. 28, 33 и 43 статьи 217 НК РФ (за иск. стоимости призов и выигрышей);Г2 - применяется для расчета и отражения сумм дохода, которые не подлежат обложению налога, согласно п.28 статьи 217 НК РФ;Г3 – применяется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобожденных от обложения налогов согласно пп.1 п.1 ст. 212 Налогового кодекса;Д – применяется для расчетов профессиональных налоговых вычетов и вычетов по доходам от продажи доли в капитале организации, при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве;Е – применяется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам физического лица от продажи имущества;Ж1 – применяется для расчета стандартных налоговых вычетов;Ж2 - применяется для расчета социальных налоговых вычетов;Ж3 - применяется для расчета социальных налоговых вычетов в части сумм пенсионных взносов, установленных пп. 4 п. 1 статьи 219 НК РФ;З – применяется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок;И – применяется для расчетов имущественных вычетов в сумме фактических расходов налогоплательщика:

• на приобретение или строительство на территории РФ жилого помещения;

• на погашение процентов по целевым займам, которые были получены от российских организаций на приобретение или строительство жилого помещения;

• на погашение процентов по целевым займам, которые получены от российских банков в целях рефинансирования кредитов на приобретение или новое строительство жилых помещений.

Правила заполнения декларации по подоходному налогу

  1. документ может быть заполнен при использовании программного обеспечения или заполнен от руки печатными заглавными символами с использованием синих или черных чернил;
  2. в верхней части каждой страницы декларации обязательно проставляется нумерация и ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы;
  3. в нижней части каждой страниц документа, за исключением титульного листа, обязательно проставляется дата и подпись налогоплательщика;
  4. любые суммы, указанные в декларации, должны иметь значение целых рублей при использовании правил округления;
  5. в декларации не допускается исправлений, а также двусторонняя печать документа;
  6. не требуется печатать страницы декларации, не обязательные к заполнению, если они имеют нулевое значение;
  7. нельзя скреплять или сшивать декларацию, используя средства, которые могут повредить бумагу.
Важно! Если в декларации была допущена ошибка, ее исправление является необходимым действием для налогоплательщика. Уточненный вариант декларации также необходимо предоставить в налоговые органы в кратчайшие сроки.

Скачать образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Способы подачи декларации в налоговые органы

Налоговая декларация 3-НДФЛ может быть подана в инспекцию следующими способами:

  • в бумажной форме – составляется 2 экземпляра декларации, один из которых остается в инспекции, второй отдается лицу, представившему декларацию с отметкой о принятии документа;
  • почтой – документ отправляется заказным письмом с описью во вложении, число отправки письма будет считаться датой подачи декларации;
  • в электронном виде – осуществляется через интернет при использовании различных операторов, которые обеспечивают обмен информации между налогоплательщиками и ИФНС.

Мнения по теме статьи

На данный момент еще никто не высказывался по теме статьи. Ваше мнение будет первым!

Яндекс.Метрика